税制

塞浦路斯在税收方面被认为是一个非常有吸引力的目的地，并正吸引着商人和企业家的兴趣。大型国际公司、中小型企业已经在塞浦路斯设立了总部，以获取收入和支出方面的利益。

企业所得税

公司税或所得税税率为12.5%。对于塞浦路斯纳税居民的公司，征税的对象是来自国家内外的收入来源。对于非居民，只对在塞浦路斯共和国收到的收入所征税

公司税在初步核定利润的基础上分两次预缴。预付款必须至少是最终税额的75%。目前，塞浦路斯各公司已能够在计算其在国外常驻代表团收到的应课税基本收入时列入其中。

免征公司税所得:

• 出售证券所得;
• 股息及利息收入;;
• 外汇收益
• 公司常驻海外代表机构的活动。

国防税

国防税是对塞浦路斯居民的股息收入、“被动的”利息收入和租金收入征收的。捐款数额是根据核定的税率计算的。在某些情况下，缴税免税适用于个人和公司。

资本收益税

税率是20%。该税是根据出售塞浦路斯房地产或拥有塞浦路斯房地产的公司股份的收入指数化进行调整后征收的。同时，至少有50%的股份价值必须来自位于塞浦路斯的房地产。

该法律对资本利得税提供了若干豁免。房地产在下列情况下不征税:

• 出售2015年7月16日至2016年12月31日期间取得的土地;
• 转让与所有者死亡有关的财产;
• 捐赠财产给第三级关系的亲属;
• 将财产捐赠给股东为捐赠人家庭成员的公司。;
• 代表公司向股东转让财产;
• 向慈善机构或政府机构捐赠财产;
• 因交换而转让的财产(前提是交换所得的全部利润用于购买其他财产)。

个人出售公寓或私人住宅(最高85430欧元)和农业用地(最高25629欧元)的收入不征税。

增值税

增值税(VAT)取决于向塞浦路斯提供货物和服务。进口税率为19%。出口税率为0%。另一类商品和服务的税率分别为5%和9%。例如，5%的利率适用于购买、建造或改造住房，这些住房将用作主要居住场所。

免征增值税的货物和服务:

• 租赁房地产;
• 房地产的转让，包括土地和已使用建筑物的转让(首次使用前建筑物转让的除外);
• 银行、金融、保险业务;;
• 医疗和牙科服务;
• 国家邮政机构提供的邮政服务;
• 举办文化、教育、体育活动;
• 投资基金管理服务。
• 增值税年度注册门槛为15600欧元。

从支付来源征收的所得税

非塞浦路斯居民支付的利息、股息和特许权使用费在付款时不征收所得税。例外情况是收取关于塞浦路斯权利的版税，税率为10%。对非居民提供的技术性服务，按相同税率征税。非居民通过驻塞浦路斯常驻代表办事处提供的服务不征税。对于非居民，提供5%的优惠税率(开发大陆架、使用管道和其他设施)。

所有权转让

房地产销售佣金率:

• 金额高达85,000欧元，占总价值的3%;
• 金额范围为85,001 - 170,000欧元- 占总价值的5%;
• 金额超过17万欧元- — 占总价值的8%.

当父母将财产捐赠给子女时，税率为0%;当配偶和亲属之间转移时，税率为0.1%;当转移给信托经理时，税率为50欧元。

如果该财产在购买时需缴纳增值税，则不收取过户费。

资本税

在塞浦路斯注册公司计算资本税的条件:

• 法定股本税率- 0.6% + 105欧元;
• 按票面价值发行的股票，股本率为0%;
• for promotions issued at a premium rate of 20 euros.

每增发一次股票就要缴纳20欧元的税。

雇主捐款

社会保险缴费率为7.8%。该费用是在最高报酬范围内收取的，适用于雇主和雇员。此外，雇主还需支付以下费用:

• 2%的社会同意基金;
• 1.2% 的储备基金;
• 0.5% 的工业培训基金;
• 8% 的假期基金.

塞浦路斯税收制度的好处

塞浦路斯的税率较低，但政府对房地产行业给予了特别关注。 例如，出售房地产税的收入很少或根本没有.

房地产税收制度的优势:

• 房地产税- 0%;
• 首次购买塞浦路斯房产的增值税税率-5%;
• 外国养老金收入最高可达3,420欧元- 0%;
• 股息所得税— 0%;
• 丧偶养老金免税;
• 城市税免税;
• 全欧洲最低的营业税 — 12.5%.